黔江地税执法监督经验交流材料
多措并举，大力推进税收执法监督
黔江区地方税务局
近年来，黔江区地方税务局紧紧围绕税收“聚财为国、执法为民”的工作主旨，坚持“严格执法、规范执法、文明执法”的执法理念，多措并举，大力推进税收执法的全程监督，税收执法行为得到全面规范，执法队伍整体素质明显提高，执法质量和水平显著提升。为服务经济发展，构建和谐黔江作出了积极贡献。
一、完善制度，全面规范税收执法行为
为确保税收执法权的正确行使，全面规范税收执法行为，我局按照“有权必有责，用权受监督”的法治工作理念，从执法岗位设置、执法权限分配、执法程序流程、执法行为规范、执法过程监控、执法责任追究等六个方面，先后制定和完善了相关制度，为我局税收执法工作的健康开展提供了坚实的制度保障。
一是制定《税务工作岗位责任体系》，明确执法岗位设置、执法权限、执法流程。根据税收征管与税收执法特点按照“审批、管理、执行、监督”四分离的原则科学设置税务所、稽查局的执法岗位，合理分配执法权限，分解执法工作流程，有力地保障了执法人员依法依职依权履行法定职责；二是制定《税收规范性文件备查备案制度》，加强对涉税规范性文件的法规审查和地方涉
税规范性文件的备查备案。对每一份涉税规范性文件的制定都要求法规科就合法性进行法规审查，对地方政府和有关部门制定和出台的有关涉税规范性文件也及时进行备案并上报市局，对其中存有疑义或涉嫌违法的条款及时与相关部门和单位进行沟通，以确保执法依据的正确性；三是通过《税收执法内部监督制约制度》实现对税务管理权和执法权的两权监督；四是印发《税收执法文书使用规范制度》，加强对执法文书的使用管理；五是制定《税收案件集体审理制度》、《重大税务案件审理办法》，对重大税务案件实行集体审理，实现稽查执法监控；六是出台《税收执法责任制》与《执法过错责任追究办法》，强化执法评议、执法监控和责任追究。对每一种执法行为如何进行评议、监控和违法执法的责任追究从制度上予以明确。制度的不断完善，有效地保证了我局税收法治工作的正确方向。
二、狠抓事中监督，确保依法执法
税收执法责任与风险并存，为确保依法执法，降低执法风险，我局狠抓执法行为的事中监督、动态监控，从多个环节入手实施监控和监督，保证了执法权力的正确行使。
一是认真开展重大税务案件集体审理制度，对稽查局执法行为实施实时监督。我局稽查局担负全区打击偷、逃、骗、抗税等重大税务案件的重要职责，执法权力大、执法风险高。为确保稽查执法权力的正确行使，督促其依法办案、依法执法，我局对查补税款10万元以上的重大税务案件一律移送区局重大税务案件
审理委员会进行复审，对案情复杂或涉案金额较大的还需集体审理。04年以来，我局已累计审理稽查局移送重大税务案件52件，查补税款涉税金额达1500余万元。通过审理，退回稽查局补充证据7件，改变处理处罚决定4件，纠正法律法规依据适用错误6件。此举有效地保证了重大案件定性的准确性、法律适用的正确性；二是对未达移送标准的稽查案件采取抽查的形式进行到户复查。自开展案件复查以来，已到户复查稽查案件13件，及时发现和纠正了执法中存在的各种错误行为和问题，切实维护了纳税人合法权益；三是建立完善重大税务事项行政审批制度，严格遵守法定审批权限和审批程序。对大额减免缓退税款实行集体审核审批，确保税收行政许可和非许可类行政审批的公平、公正，杜绝暗箱操作；四是加大对税务处罚、税收核定等税收自由裁量权的监督力度。对个人罚款201*元、法人或其他组织10000元以上的税务行政处罚案件一律移送法制部门进行审理，根据纳税人申请及时组织听证，保证处罚的公开、公正。对税收一般违法行为的处罚、税收定额核定等自由裁量权进行及时监督，确保自由裁量权行使的程序正义和实质正义。201*年我局组织了渝东南片区首次税务行政处罚听证会，充分尊重纳税人的陈述、申辩权，取得了较好的社会反响。
三、重视事后监督，加强过错责任追究
一是加强日常执法检查，实时跟踪监控税收执法行为。建立定期执法检查制度，及时发现和纠正税收日常征管和执法中存在
的各种问题，提高执法人员风险责任意识，将问题消解于萌芽之中；二是全面开展年度税收执法检查和执法监察。201*年以来，我局通过内部执法检查和执法监察，累计检查发现各级执法单位少征税款64万余元，纠正税款违法混级混库310万元，责令改正税收政策执行错误38起，通过检查及时发现和制止了不规范与违法的税收执法行为，维护了纳税人正当合法权益；三是改进评议考核，实现执法监督的突破。针对目前内部考核普遍存在考核手段落后、考核覆盖面有限、考核结果利用不足的问题，积极利用税收综合征管信息管理系统平台，将税务登记、纳税申报、税款征收、税额核定、缓税管理、欠税追缴、税务处罚、税务保全、税务强制等涉及税收执法的所有环节全部纳入监控，按月采集税收执法不作为，乱作为的信息，提升执法评议考核的针对性和准确性；四是严格过错责任追究，强化执法保障。对经评议考核认定为有过错的税收执法行为，严格按照《税收执法过错责任追究办法》追究执法过错责任，坚决制止和查处越权行使和滥用税收执法权的违法行为。几年来，我局已累计追究执法过错责任人员52人次，有效地保证了税收执法权的正确行使；五是认真执行《行政复议法》和《税务行政复议规则》，及时受理税务行政复议申请，加强复议案件的审理，切实履行执法监督职责，及时纠正执法过错行为，保障纳税人正当合法权益；六是主动接受外部监督。对外公开执法权限、执法流程、执法程序，定期清理和公布行政许可主体和项目。积极参加行风政风评议，发放征求
意见表、纳税人满意度调查表等收集、整理纳税人对我局执法人员及执法行为的意见和建议，接受纳税人和社会各届广泛监督。建立内部兼职监察员和外部特邀监察员两级监督体系共同加强对执法人员和执法行为的全面监督。引入广播、电视、报刊、网络等媒介，主动拓宽社会监督渠道。
通过实施多项举措，不断加强税收执法监督，我局的税收执法工作取得了明显成效，税收收入连创新高。201*－201*年，我局已累计征收地方各税及附加10.93亿元，年均增长20%以上。征收入库社会保险费3.27亿元。今年1－6月，我局已征收入库税收收入14383万元，同比增长23.14%，增收2703万元，为全年计划任务的50.82%，并提前6天实现了税收收入任务过半。为地方经济社会发展提供了可靠的财力保障。为维护社会稳定，推动民生和谐、促进社会保障事业发展发挥了重要作用。今后，我局将在市局、区委区政府的正确领导下，继续履行好国家征税职责，不断规范税收执法，进一步做好执法监督，切实保障纳税人合法正当权益，积极维护公正公平的税收市场环境，为构建“一心三区”、推进“五个黔江”建设，实现“200亿黔江，全市20强”的宏伟目标，促进全区经济社会发展和民生和谐再作新的更大的贡献！
扩展阅读：陕西省地方税务局经验交流材料201*0625
全国税务系统纳税服务工作会议经验交流材料
关注纳税人发展适应纳税人需求
实现纳税服务工作新跨越
陕西省地方税务局
近年来，我省地税系统紧密结合经济社会发展形势，以满足纳税人需求、促进纳税人发展为核心，创新纳税服务理念，改进纳税服务方式，构建纳税服务平台，着力提升纳税服务的质量和水平，积极推动纳税服务工作迈上新台阶。
一、创新服务理念，增强纳税服务的自觉性
思想指导行动，理念决定成效。我们按照国家税务总局关于新时期纳税服务工作的总体要求，结合陕西地税工作实际，从创新服务理念入手，积极引导全体税务干部从“要我服务”向“我要服务”转变，使改进和优化纳税服务成为了全体税务干部的自觉行动，最大限度地方便纳税人办税和最大限度地减轻纳税人的负担。
一是树立以纳税人为中心的理念，解决了为谁服务的问题。纳税人是社会财富的创造者，应该得到包括税务机关在内的全社会的普遍尊重。我们将“以纳税人为中心”的理念作为做好纳税服务工作的前提和基础，把纳税人的满意度作为检验纳税服务工作的标尺，在税收工作中给予纳税人
－1－以应有的地位和尊重，真正把纳税人的需求和建议作为纳税服务工作的方向，把纳税人最不满意和反映强烈的问题作为改进纳税服务工作的突破口，把最大限度地方便纳税人办税、减轻纳税人负担和维护纳税人权益作为纳税服务工作的重点，着力完善服务制度，改进服务方式，丰富服务内容，提升服务质量。
二是树立“全员”服务的理念，落实了谁来服务的问题。为了使纳税服务成为全省地税干部的共同行动，我们着力构建“人人是服务、处处是窗口”的工作新格局，要求办税服务厅人员改进服务态度，加强业务学习，提高服务能力；要求税收管理员把纳税服务作为日常重要工作职责，有针对性地宣讲税收政策，开展纳税辅导和日常评估，提醒纳税人及时足额申报纳税；要求税政人员耐心细致地做好政策咨询工作，为纳税人全面准确地了解和执行税收政策提供周到的服务；要求各级稽查人员严格执行稽查计划制度，大力倡导文明稽查、限时稽查，把查处违法行为与加强政策宣传结合起来，减少对纳税人的干扰，增进纳税人对税收政策的理解和执行；要求其他岗位人员强化纳税服务意识，立足本职工作岗位，直接或间接地做好纳税服务工作。
三是树立精细化服务的理念，解决了如何服务的问题。我们坚持把精细化管理的理念引入纳税服务工作之中，按照精确、细致、深入的要求，把纳税服务工作做精、做细、做实，使其成为陕西地税的一张名片。大力推进服务职责的精细化，明确每个岗位的服务范围、服务内容、服务流程和服务标准；大力推进服务过程的精细化，从税务登记、发票领购到纳税
－2－申报、法律救济等税收管理的全过程，都明确服务的要求，同时关注服务的每一个细节，规范服务的每一次言行，全面提升纳税服务的质量；大力推进服务措施的精细化，根据纳税人规模、行业、信用等级以及办税人员的身体状况，提供有针对性的个性化服务和人性化的服务，满足纳税人的不同需求，不断提高纳税服务工作的效能。
二、应对国际金融危机，主动帮助企业渡过难关
去年下半年以来的这场国际金融危机，给我省企业发展造成了严重影响。我局在认真分析当前经济发展形势和企业面临困难的基础上，积极谋划，主动送政策、送温暖、送服务上门，在全省范围内组织开展了旨在优化纳税服务、促进企业发展的“百户企业访谈活动”和“税收政策宣讲活动”。
此次“百户企业访谈活动”的主题是“调查研究、掌握情况；宣传政策、取得共识；服务企业、促进发展”。活动从2月16日开始，历时1个月。省局班子成员亲自带队，分别带领10个访谈组分赴各市，先后走访了装备制造业、建筑业、房地产业、金融证券业、煤炭石油采掘业、有色金属冶炼业、运输服务业等13个重点行业的60户重点税源企业（集团），深入30个重点建设工程项目工地开展了实地调研，邀请120户企业进行了座谈，了解企业经营情况及面临的困难，宣讲解释税收优惠政策，提振企业发展信心，同时，访谈组认真听取了企业对地税工作的意见和建议。访谈活动结束后，我局及时召开了专题会议，对访谈活动进行了总结，研究制定下一步促进企业发展、改进工作的措施。特别是对企业反映较为集中和
－3－突出的问题，例如：尽快实现网上报税、最新政策和优惠政策了解难、涉税资料繁杂等意见和建议，进行了认真研究，并立即采取积极措施，快速反应，制定完成了网上报税系统的实施方案；以网站、咨询系统、短信平台为主要载体，改进税法宣传形式，丰富宣传内容，同时充分发挥税收管理员的辅导员、宣传员的作用，全省各级地税机关有针对性地开展了送税法活动；省局纳税服务部门牵头，组织开展了涉税资料减并工作；建立了税企联系制度，局领导、机关业务部门分别与重点税源企业建立联系，宣传税收政策，解决税收难题，了解企业需求，支持企业发展。
在“百户企业访谈”活动中，我们了解到许多企业对国家最新出台的一些经济税收政策，特别是国家和各级政府应对国际金融危机出台的有关扶持企业发展的政策的渴望，我们再次开展了“税收政策宣讲活动”。抽调了一批业务骨干，组成3个宣讲团分赴关中、陕北、陕南地区，通过举办税收政策讲座、现场问答、赠阅宣传资料等方式，紧密联系当前经济发展形势，宣讲中省宏观经济政策和系列税收优惠政策，现场解答企业的政策咨询和税收难题，鼓励企业用足用好税收政策，促进企业发展。这次“税收政策宣讲活动”，共举办经济税收知识专题讲座15场次，几乎场场“爆棚”，企业反响热烈。共培训企业3000余户，受理政策咨询700余起，现场答复260余起，跟踪回复440余起，免费赠送《保增长扩内需调结构税收优惠政策选编》等资料28000份，赠送税收政策光盘4000余张，纳税人称赞“我们就是需要这样的纳税服务！”。
各级地税机关和广大地税干部按照省局的工作部署，通过实行规范的
－4－税法公告制度、召开政策宣讲会、开办政策辅导班、送政策上门等措施，免费对企业进行政策辅导，帮助企业尽快熟悉掌握最新的税收政策变化。受访和座谈企业普遍反映，在企业面临困难的时刻，地税部门想企业之所想、急企业之所急、帮企业之所需，主动送政策、送服务，是一次提振信心、鼓舞斗志、促进发展的积极行动，增强了企业发展的信心。
通过这两项活动的开展，不仅提振了企业发展信心，促进了税企和谐，而且使地税机关和干部进一步了解了企业发展现状和主要困难，找准了纳税服务工作中存在的薄弱环节和突出问题，为进一步加强政策研究、优化纳税服务找准了方向。
三、构建纳税服务平台，规划陕西电子地税局
为解决当前我省纳税服务工作存在的对纳税服务重要性认识不足、制度不健全、手段滞后、内容单一等突出问题，我们按照“更新服务理念，完善服务制度，改进服务方式，丰富服务内容”的工作思路，坚持内强管理、外强服务，在强化诚心诚意为纳税人服务意识的同时，突出服务平台建设，全力打造12366服务品牌，着力解决纳税人最不满意和反映强烈的服务问题，努力为方便纳税人办税、减轻纳税人负担、维护纳税人权益提供优质高效的纳税服务。
（一）规范纳税服务的传统平台。办税服务厅是税务机关为纳税人办理日常涉税事宜和提供服务的场所，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽。但是，在调查中我们发现，全省128县级以上办税服务厅中，仅有排队机10台，服务评价器13台，电子显示屏50个，触摸屏43个，纳
－5－税人自助电脑35台，纳税人自助打印机2台，无纳税人自助办税终端，服务设施严重短缺。调查中我们还发现，办税服务厅普遍存在窗口设置不规范，形象标识不统一等问题，影响了办税服务厅效能的发挥。为了迅速扭转这种现状，加强办税服务厅规范化管理，提升窗口形象，提高办税效率，我们从制度上对办税服务厅的软硬件建设进行了规范。制定了《办税服务厅服务工作规范（试行）》和《关于进一步加强办税服务厅规范化建设的意见》等文件，对办税服务厅的职责、办税人员行为规范、服务规范以及监督考核、办税服务厅室外门头标识、室内功能区域和窗口设置等进行了明确规定。并在宝鸡市局进行了办税服务厅规范化建设试点工作。今年3月5日在宝鸡召开了办税服务厅规范化建设现场会，推动全省办税服务厅规范化建设。目前，全省各地已经按照省局办税服务厅规范化建设要求，全面开展了此项工作。到201*年底，将完成办税服务厅规范化建设示范点及部分办税服务厅的规范化建设，201*年末，全省地税系统办税服务厅的规范化建设任务将全面完成。
（二）全力打造纳税服务的电子平台。我们在规划网站、纳服热线和短信平台建设中，由原来的“我要提供什么服务”转变为“纳税人需要什么服务”，切实从纳税人的需求出发，规划三大系统功能，实现功能互补、资源共享。统一用12366为三大系统冠名，打响12366全心全意为纳税人服务的品牌。借用12366特服号1年12个月366天的寓意，我们将省局门户网站原域名更换为，象征着陕西地税每时每刻为纳税人服务的热情和决心。本着以纳税人需求为导向的办站
－6－宗旨，我们启动并实施了门户网站全面升级改版工作，突出网上办税、涉税咨询（查询）、税收宣传三大功能，增加互动交流、情景式服务、个性化服务等特色服务，将最大限度地满足纳税人和社会公众的涉税需求，着力为纳税人和社会公众打造一个更加便捷高效、人性化、全天候、全方位的网上税务局。同时，建设全省统一的12366纳税服务热线，和以12366为显示号码的短信服务平台。将12366纳税服务热线作为税务机关与纳税人沟通的重要桥梁，国庆节前在全省范围开通，为纳税人建立一个融咨询、查询、投诉和举报为一体的服务平台。短信平台同时建设，为全省征纳沟通再添一条新的渠道。利用短信平台在纳税服务工作中的作用和功能，积极开展催报催缴、提醒通知等服务，促进税法遵从，增进征纳和谐。
尽管我局在纳税服务工作上做了一些新的探索，取得了一定的成绩，但是与兄弟单位相比，还有一定差距。我们将以这次会议为契机，认真学习先进省市经验，按照国家税务总局纳税服务工作的要求，进一步做好纳税服务工作，为建设西部强省、构建和谐陕西作出新的贡献。
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