税收优惠政策对农业经济的影响

税收优惠政策对于农业经济的影响相当的大，下面小编就为大家带来了税收优惠政策对农业经济的影响，大家一起来看看有什么影响吧！

摘要:在当前农业发展历程中，其经济产业化能够全面促进国内农业生产水平提升。而针对农业经济产业化发展来讲，税收政策的进一步改善则对其具备了十分有效的带动作用。本文主要阐述了农业经济产业化发展和税收之间的联系，根据农业经济产业化发展中税收优惠政策的实际情况，研究了目前存在的不足，进而对优化相关政策的方法提出了有关建议。

农业对于我国国民经济发展具有重大意义，其发达与否对于国计民生将产生直接影响。不过在当前的社会经济结构中，农业企业因受到其产业特殊性的影响，譬如投入较大、周期较长以及投资回报率不高等方面，进而导致生产经营具有一定难度。为了扶持农业产业的进一步提升，国家持续颁布了很多针对这部分企业的税收优惠政策，而企业怎样通过这些政策来促使农业经济产业化发展进程加快，这也必定会对企业的实际资金水平与实力等带来巨大影响。

一、农业经济产业化发展和税收之间的关系

根据现今农业发展的具体情况来看，农业经济产业化模式已成为主要发展趋向，而这也预示着我国具备了比较先进的生产力水平，这对于我国农业的长期发展而言具备了十分关键的效用。随着现阶段农业税收政策进一步调整与改善，对于相关经济产业化发展也产生了不可小觑的促进功效，因此，农业经济产业化发展和税收之间有着十分紧密的关系。

(一)税收优惠政策对于农业经济产业化发展具有引导作用

针对农业企业来讲，其在促使农业经济产业化发展的过程中体现出了十分关键的影响。实施税收优惠和减免政策，不仅能够促使农业企业得到更好发展，通过节省资金进一步扩展再生产的同时，还能够提高实际生产效率。并且，有关企业可以经过提高农产品附加值水平，对农业经济产业化的改善起到一定推进作用，进而带动附近乃至整个行业产业链构建的实现，以此促使农业最终效益提高。此外，经过税收优惠政策还可以让农业企业和农户之间的联系变得更为密切，推动相互之间的友好合作，以此让农业生产的缺陷可以得到有效弥补，进而使农业经济可以获得更好的发展。

(二)税收优惠政策对农业经济产业化发展予以了很大支持

经过国家对各种农产品加工政策的进一步调整，针对有关农产品企业的所得税已经逐渐实行了减免政策，并且对部分流程中的税收也予以了较大幅度的减免，从而促使农业领域中初级加工产品的类型亦获得了更好发展。针对有关企业而言，该项政策的不断调整无疑是一个较好的发展机遇，其在不仅很大程度上减少了企业的经营成本，并且，这样的政策还让农业经济产业化发展具备了良好的企业基础，从而更好的带动了企业的可持续发展。

二、农业经济产业化发展中税收优惠政策现状与存在的不足

(一)目前农业经济产业化发展中税收优惠政策的实际情况

针对这一税收政策而言，一般均是根据国内农业发展的具体状况，不断做出相应调整，不过对于农业经济产业化这一模式，当前并没有发布较为明确的税收政策。第一，基础农业方面。在农业发展历程中，2006年有着重大意义，因为当年政府宣布正式将农业税取消，免征增值税，不过与此同时，针对普通纳税人收购基础农产品需要征收13％进项税额，针对一些农产品免征或者减半情况，则需要向企业收取相应的所得税。第二，衍生农业方面。同样，在此层面也实行了免征增值税、营业税以及所得税的规定，比如，农业生产资料与灌溉等方面，只要是涉及到农业的相关项目都包含在内。第三，农业专业化合作社方面。针对本社相关成员进行的农产品销售，可将其视为生产者自产自销形式，不再对其收取增值税；合作社购买的产品按照13％的税率，对相应的进项税额实行抵扣；免征出售生产资料的增值税；针对合作社向社内的成员售卖农产品或者生产资料时，则不必再收取印花税。第四，加工农业方面。针对初级加工，不再征收企业所得税；而针对加工之后的产品，则运用税率水平是13％的低税率。第五，农产品出口方面。将原粮以及制粉的出口退税取消；其他农产品和将其作为原料的初加工产品，其实际出口退税率需保持在5％至13％范围以内；同时，针对进口农业高科技设备，则应当取消关税以及增值税。此外，除了上述涉及到的内容，实际上还包含了其他两个方面:第一，农业研发费用。针对未形成无形资产计入当期利润或者亏损的情况，通常在企业所得税税前按1.5倍系数进行扣除；而形成无形资产的，则一般情况下按1.5倍系数进行摊销。第二，税收管理方面。针对农产品收购发票的管理，各个省份都实行了比较严格的管控机制，从而使违规操作问题可以得到有效防止。

(二)农业经济产业化发展中税收优惠政策存在的不足

针对税收优惠政策，其实在有些细节的具体实行中，依然存在一些问题必须予以高度重视:第一，农业企业农产品的出口退税率相对比较低。在出口农产品方面，农业企业想要与国际要求的水平达成一致，那么必须实行各种国际认证，而这必将会耗费很多人力与物力，并且大部分费用的产生无法从出口退税当中获得有效弥补，从而使得农业企业产生更大的费用负担。同时，针对农业企业所购置的一些农产品高科技加工设备，也不能实行与之对应的税收减免，这不仅加大了农业企业的经营成本，并且还会制约国内农产品在国际市场上竞争力的进一步提升，这对国内企业走向全球范围非常不利。第二，优惠的具体范围需要进一步拓展。税收优惠关键涵盖农产品收购及其初级加工等各个方面，而农业经济产业化不仅包含了这些内容，同时还包含农产品的深加工和经营等等层面的相关内容，当前实行的税收政策，若是从优惠范围角度看，仍然是比较窄的，因而有必要将农业经济产业化的链条加以辨明，并在一定程度上扩展相关税收优惠政策。因为如果仅是针对初级加工农产品的优惠增值税，不能有效促使企业的进一步提高，或是帮助农业经济产业化的顺利转型与改善，而这也正是导致农业经济产业化依然停滞于初级水平的关键原因。第三，进一步调整农产品深加工的税收政策。在当前实施的税收政策中，关键包含初级农产品这一领域，而针对这部分产品的深加工程序来讲，其对企业采取的优惠政策还明显不足。关键可以体现在:增值税率比较高，减税范围不明确、税收政策缺乏公平。在农副产品收购方面，企业进项税一般是按13％税率进行抵扣，而销售方面则是17％，进而使得农业企业竞争力无法得到有效提升。

三、优化国内农业税收优惠政策的有关提议

(一)调整农业降级产业化各个环节的税收优惠政策

想要推动农业经济产业化的进一步发展，那么就必须对各个环节的具体税收标准进行区分，因此，在这一方面可以根据以下两点进行考虑:第一，基础农业方面。免征企业与个人所得税，增值税税率适合运用零税率；而针对个人或者企业投资基础农业，则可对增值税进项税额进行抵扣处理。第二，衍生农业方面。针对农业生产资料的各个生产环节，适合运用17％的增值税税率，而企业所得税税率则适合运用20％的低税率或是免征。

(二)农产品深加工问题

当前，我国之所以实施差别税率，最为关键的目的实际上就是为了推动农产品深加工行业的更好发展。因此，有必要针对一些深加工企业，提高税收方面的优惠力度，同时将农产品目录加以明确，适当扩大相关产品优惠的具体区间。尤其是针对农业企业购买相关设备的税收问题，应当尽可能减少其经营管理成本，进一步推进农业企业生产和销售倾向于国际化发展，从而使我国农产品深加工水平可以得到有效提高，以至为农业经济产业化发展打下稳固的税收政策根基。

(三)外购销售征税与自产销售免税问题

当前，我国针对自产销售实施免征增值税；针对企业的外购销售实施征收相应的增值税。农业经济产业化应当对产业链进行整合，必须让企业与农户之间保持密切联系，相互合作，进而使农业专业化生产得以真正实现。因为在某些形势下难以对外购和自产销售的界限进行清楚划分，所以在这种情况下，可以考虑统一免征所得税，以此推动经济产业化链条的有效整合，从而确保相关产品生产与加工对接工作得以顺利开展。

四、结束语

农业发展对于提升国民经济具有重大意义，所以，随着社会经济的快速发展，农业经济产业化也成为农业发展的主要发展趋向，只有这样才能够促进我国农业生产水平的进一步提高。而税收优惠政策对于农业经济产业化则能够起到较好的推动作用，因此，有关人员一定要根据目前农业经济产业化发展中税收优惠政策现状与存在的问题，采用科学且合理的方式将此加以改善。

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