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乡镇村级财务清查及组织成员任职期间经济责任审计工作总结材料

网站:公文素材库 | 时间:2021-11-13 08:14:15 | 移动端:乡镇村级财务清查及组织成员任职期间经济责任审计工作总结材料

乡镇村级财务清查及组织成员任职期间经济责任审计工作总结材料

  根据xx镇党委、政府《关于切实做好村(社区)财务清查和村(社区)组织成员任期经济责任审计工作的通知》文件要求,镇财务清理审计小组于xxxx年x月底至xx月底,对全镇xx个村、x个社区xxxx年元月至xxxx年x月期间村级财务进行了清查,对任期经济责任进行了审计。现将审计结果汇报如下:

  一、财务清查审计总体评价

  从财务审计清查结果来看,总体上各村(社区)财务收支按期入账,数据基本真实,实现了任期内期间收支平衡,期未与期初相比,实现了集体资产保值、增值;履行了民主决策和民主理财,制定了《xx村村级财务管理制度》,所有财务收支、账目明细、项目等情况进行了财务公开;经过村民理财小组成员和村务监督委员会的审查、盖章、重大经济事项基本做到了按正当程序进行。具体而言:

  (一)完善财务制度,财务执行总体到位。各村(社区)于xxxx年制定和完善了村级财务管理制度和村规民约,总体而言任期间各村(社区)较好地执行了各项财务规章制度。

  (二)坚持财务公开,努力实行民主理财。各村(社区)在xxxx年x月至xxxx年x月期间,按照财务规定实行了每季度将村级财务进行了张榜公示,接受广大村民监督。

  (三)坚持公开公示,落实重大经济决策。总体来看,各村(社区)实行了“四议两公开”,即支委提议、两委商议、党员大会审议、群众大会决议公开、结果公开。

  (四)遵守法律法规,落实廉洁自律规定。各村(社区)遵守国家财经法律法规和廉洁自律规定,xxxx年x月至xxxx年x月任期内,严格执行国家财经法律法规及廉洁自律的各项规定,无违反财经纪律和财经法规现象,总体上按要求做到了零招待。

乡镇村级财务清查及组织成员任职期间经济责任审计工作总结材料

  二、财务清查审计发现的主要问题

  分各村(社区)来看,问题主要体现如下:

  (一)xx村

  1.xxxx年—xxxx年白条xxxx元;

  2.违规支付利息问题:利息违规xxx元;

  3.违规借款xxxxx元,共x笔,金额xxxxx无(账上已按规定进行处理);

  4.原始凭证手续不全问题:经审计发现该村xxxx年xx号凭证、xx号凭证上、xx号凭证三笔经济业务发票无经手人、证明人确认;

  5.没有建立健全村集体资产资源管理办法,村属耕地合同到期后没有重新签订收费合同。

  (二)xx村

  1.原始凭证手续不齐问题。xxxx年x月-xxxx年x月的原始凭证,存在手续不齐,所有单据只有理财小组二人签字,还有一人没有签字。

  2.列支手续不规范、资料不齐全问题。xxxx年xx月xx日凭证xx号中,扶贫资金-庆丰渠绿化工程x万元,党员及群众代表会议会议记录没有发言人签名和签到表。发票x万元,合同x万元,费用支出明细表x万元。

  (三)xx村

  1.原始凭证手续不齐全问题。xxxx年xx月xx日凭证xx号没有理财小组成员签字。

  2.列支手续不规范、资料不齐全问题。xxxx年x月xx日凭证xx号其他公益事业—五组废塘吹填工程发票x万元,预算xxxxx元,决算xxxxx元。预算和决算内容严重不相符。

  (四)xx村

  1.单据签字不规范.xxxx年x月-xxxx年x月的原始凭证,存在理财小组签字不规范,姚锡光和姚习光。

  2.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号,单据无人签字。限期整改。

  (五)xx村

  1.原始凭证手续不齐。xxxx年xx月xx日凭证xx日培训费xxxx元,单据没有经手人、证明人,只有审批人和理财小组成员签字;xxxx年xx月xx日凭证xx日路基拓宽工程xx万元,发票没有经手人、证明人签字,只有审批人和理财小组成员签字。x.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号渠道疏浚工程x万元整,预算表和决算表没有明细,没有验收单。没有会议记录,理财小组只有x人签字;xxxx年x月xx日凭证xx号路基培护工程xxxxx元,会议记录没有发言人员签名。没有验收单。

  (六)xx村

  1.原始凭证手续不齐。xxxx年xx月xx日,xx号凭证农业保险投保资金,二笔涉及金额xxxxx元,无经手人、证明人、签字确认,此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条,对记载不准确不完整的原始凭证,不予接受 ,应予以更正补充。

  2.记账错误。xxxx年xx月xx日,xx号凭证往来调账,应付款孟凡成xxxxx,错记孟凡余xxxxx,以上会计账务处理错误,造成会计信息失真,此行为违反了《会计法》第九条规定。

  3.往来账错误。计中发现短期借款中陈绍泉余款xxxxx元,此数应不存在,早在xxxx年陈剑承包xx建材厂,就作承包费抵交,但村会计未作账务处理,造成借款数据失真。

  (七)xx村

  1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号理财小组签字代签字。

  2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号购置水泵电动启动器xxxxx元,没有购货合同,没有会议记录。

  (八)xx村

  1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号收回违规生活开支xxx元,有七张收据理财小组只有一人签名,审批人是代签名。

  2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx日扶贫资金-人居环境整治工作-挖口电排渠疏浚xxxxx元,没有合同、没有预算、没有决算、没有验收单。

  (九)xx村

  1.原始凭证手续不齐。xxxx年x月xx日,x号凭证支付劳务垃圾桶发票四据,涉及金额xxxxx元,无经手人,证明人签字确认,此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条规定,记载不准确不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定予以更正补充。

  2.项目工程承包合同不规范。xxxx年x月xx日xx号凭证,德新渠路基培护,村部水泥硬化,渠道疏洗三个项目工程合同书中,甲方法人代表没有签字,此行为违反了《中华人民共和国合同法》,合同必须双方法人签字才能生效规定,应补充纠正。

  (十)xx村

  1.发票不规范。xxxx年x月xx日,x号凭证支付办公室布置xxx元,发票中项目统称办公室布置,没有具体项目明细,此行为违反了《发票管理办法》第二十一、二十二条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,应予更正。

  2.列支手续不规范、资料不全。xxxx年x月xx日,xx号凭证列支困难补助三笔xxxx元,无本人申请求助报告,无村、支两委集体研究的会议记录,此行为违反了《会计法》第十三条规定,财务报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定。

  3.合同不规范。xxxx年x月xx日,xx号凭证新建八组机埠支付xxxxx元,项目合同中甲方法人代表未签字,此行为违反了《合同法》规定,双方法人代表签字才能生效,否则应为无效合同。

  (十一)xx社区

  1.之前整改不到位。xxxx年x月xx日凭证xx号餐饮xxxx元、发票xxxx元,理财小组一人签字。另xxxx元用领条和菜单,没有发票,没有经手和证明人,理财小组成员一人签字。在xxxx年整改中没有收回。

  2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号支付挖掘机作业款xxxxx.xx元,发票上没有经手人和证明人,理财小组成员只有一人签字。没有决算,没有群众代表会议记录和照片,没有验收单。支付路灯建设xxxxx.x元,发票上没有经手人和证明人,理财小组成员只有一人签字。没有预算、没有决算,没有群众代表会议记录和照片,没有验收单。支付街道维护费xxxxx.xx元,发票上没有经手人和证明人,理财小组成员只有一人签字。没有预算、没有决算,没有群众代表会议记录和照片,没有验收单。

  3.所有合同过于简单,总造价都没有注明。

  (十二)xx村

  1.项目建设资金合同金额与实际支付金额不符。xxxx年x月xx日,xx号凭证支付集贸市场建设费xx万元,但合同金额和公示金额为xxxxxx元,比实际支付少xxxx元,此行为违反了《合同法》,只能按合同金额支付,超出金额应由责任人追回。

  2.资产租金收取不及时。原华民村村部和小学校出租,租期xxxx年至xxxx年年租金x万元,到目前为止只收了x万元,此行为违反了《合同法》,村支“两委”应与承租户当面协商相关问题或采取法律程序履行合同条款。

  (十三)xxxx村

  1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号危房改造协调资金xxxx元领款条上没有注明经手人、证明人。

  2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号管理费用--办公费xxx元,没有发票,只有销售卡和领条。

  (十四)xx村

  1.向外借出资金存在安全隐患。xxxx年x月xx日,xx有限公司借出资金xxxxxx元,只有一张借据,无合同、无担保、无抵押、无借款人身份证复印件,借据中标明借款利率xxxxx不准确问题,应与借款方补齐上述借款程序,确保村级资金安全。

  2.财务原始票据手续不齐。xx号凭证一笔经济业务xxxx元,票据民主理财小组未签字确认,此行为违反了财务管理制度规定,所有收、支原始凭证必须 经民主理财小组盖章签字确认,

  (十五)xx村

  1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号电脑xxxx元,发票上没有审批人;xxxx年xx月xx日凭证xx号管理费用--割草机xxx.xx元、发票没有经手人、证明人签字。

  2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号一事一议资金xxxxxx元,发票只有xxxxx元,附有xx镇人民政府通知一份,收自筹资金xxxxx元,xxxxx+xxxxx=xxxxxx元,与xxxxxx元不符,相差xxx元。 没有预算和决算。后另有合同(金额xxxxxx元)和预算(金额xxxxxx元)决算(金额xxxxxx元),没有发票和资金支出。

  (十六)xx村

  1.原始发票不规范。xxxx年xx月xx日,xx号凭证支付村部水电费xxx元,原始凭证是收款收据,此行为违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十一、二十二条规定:关于购买商品,接受劳务应向对方取得内容真实的发票,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。

  2.重要工程建设公示透明度不高。xxxx年xx号、xx号、xx号、xx号凭证,渠道硬化、路基建设、道路维修等项目工程公示中,没有标明投资资金数额,此行为违反了村级财务公示要求,剥夺了群众对村级财务的知情权,责令改正。

  (十七)xx社区

  1.社区财务收、支现金分管。财务管理未设出纳职位,收支由会计一人经办,此行为违反了财务管理制度规定,管账不管钱,管钱不用钱的规定,应增设出纳岗位,实行钱账分管。

  2.历史账务处理不及时。应收款中,原老xx青年商店(现已不存在)xxxx.x元,xx年代个人借款(无明细)xxxx.xx元,共xxxx.xx元;应付账款中自来水厂xxxx元,xx年代移交xxxx.xx元,共xxxx.xx元,属对方单位个人已不存在,无对应科目账款,造成账目失真,应按程序进行核销处理。

  (十八)xx村

  1.违反财务管理制度。没有执行钱帐分管制度,收入、支出由会计一人经手,此行为违反了财务管理制度“管帐不管钱,管钱不用钱”的规定。

  2.原始凭证手续不全。xxxx年xx月xx日xx号凭证支付办公用品xxx元没有经手人签字确认,违反了《会计法》第四十二条规定。

  3.存在记帐错误。xxxx年x月至xxxx年x月期间,应收款中北湖渔场往来xxxx元应记入相关个人帐户,但代管会计记帐时记入应付款北湖渔场往来帐未记入个人帐户,以上属记帐会计处理失误,造成会计信用失真应及时调整帐目。

  三、财务清查审计整改情况

  各村(社区)针对本次财务清查审计中指出的问题,都做到了照单全收,各村(居)“两委”高度重视、精心组织,认真整改、立行立改。截止xx月底,本次财务清查审计中指出的问题均已基本整改到位。

  四、财务清查审计意见建议

  (一)各村(社区)要认真执行《中华人民共和国会计法》严守财经纪律和财务制度,进行会计核算,正确使用会计科目,确保会计信息真实。

  (二)各村(社区)要严格执行《中华人民共和国发票管理办法》控制使用非法收据收取款项,尽量控制白纸发票和开支。

  (三)各村(社区)的财务支出票据要有经手人、证明人,经手人要注明开支事项的用途等具体情况,严格实行三审制、支书审核、主任审批、监委会审查。

  (四)各村(社区)“两委”要着力健全村集体资产资源管理制度,及时掌握资产、资源发包以及租赁合同时间,确保集体资产保值、增值不流失,为打造、建成美丽乡村而努力奋斗。

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