采购发票价格比规律总结

采购发票价格比规律总结

采购发票价格比规律总结

在采购业务中，增值税抵扣不抵扣只是一个形式问题，关键要看是否实现利润最大化，而分析的重点则是从现金净流量入手。

例题：甲、乙公司均为一般纳税人企业，增值税税率为17%，所得税税率为33%。甲公司从乙公司购进一批产品含税价为117万元，假定甲公司销售该批产品的含税价为234万元。

计算分析：

1、毛现金流量：234117＝117万元；2、增值税：34-17=17万元；

3、城建税和教育费附加：17×(7%＋3%)＝1.7万元；4、所得税：(200－100－1.7)×33%＝32.439万元；

5、净现金流量＝1－2－3－4＝234－117－17－1.7－32.439=65.861万元。

探讨问题：

假设从丙公司采购同样的产品一批，要产生同样的净现金流量，其他条件不变，计算从丙公司采购价和从甲公司采购价的比：

假设丙公司为小规模纳税人企业，征收率为6％（税务代开，可抵扣）：设从丙公司采购含税价为X万元，则：增值税：34－X÷(1＋6%)×6%

城建税教育费附加：〔34X÷(1＋6%)×6%〕×10％

所得税：{200－X÷(1+6%)－〔34－X÷(1＋6%)×6%〕×10％}×33%净现金流量＝234－X－增值税－城建税教育费附加－所得税＝65.86解之得，X＝104万元

X÷117＝89%（八九折）＝100%－(17%－6%)税率差额为价格差

2、假设丙公司为小规模纳税人企业，征收率为4％（税务代开，可抵扣）：同理推得，X÷117＝87%（八七折）＝100%－(17%－4%)

3、假设丙公司为小规模纳税人企业，发票为普通发票，不可抵扣：同理推得，X÷117＝83%（八三折）＝100%－(17%－0)4、假设如果从乙公司购进产品没有取得正规发票，则其采购成本不能列支成本费用，采购增值税不能抵扣进项：

同理可得：X÷117＝56.3%（五六折）33%所得税税率若甲公司所得税税率为25%，同理可得：X÷117＝62%（六二折）5、假设乙公司增值税税率为13%同理可得：93%＝100%－(13%－6%)91%＝100%－(13%－4%)87%＝100%－(13%－0)

6、假设为营业税纳税单位，净现金流量＝收入－采购成本－城建税及教育费附加－所得税

则采购价格比为67%（33%所得税税率）或75%（25％所得税税率），所得税税率差额为发票价格比。

规律总结：

增值税企业：在取得正式发票情况下，税率差额为采购价格差，与所得税率无关。

1、从征收率为6%（税务代开可抵扣）小规模企业购进产品价格与从一般纳税人企业（税率17%）相比，为89%（八九折）＝100%－(17%－6%)

2、从征收率为4%（税务代开可抵扣）小规模企业购进产品价格与从一般纳税人企业（税率17%）相比，为87%（八七折）＝100%－(17%－4%)

3、从小规模企业购进产品价格(非代开发票，不可抵扣)与从一般纳税人企业（税率17%）相比，为83%（八三折）＝100%－(17%－0)

4、从征收率为6%（税务代开可抵扣）小规模企业购进产品价格与从一般纳税人企业（税率13%）相比，为93%（九三折）＝100%－(13%－6%)

5、从征收率为4%（税务代开可抵扣）小规模企业购进产品价格与从一般纳税人企业（税率13%）相比，为91%（九一折）＝100%－(13%－4%)

6、从小规模企业购进产品价格（非代开发票，不可抵扣）与从一般纳税人企业（税率13%）相比，为87%（八七折）＝100%－(13%－0)7、购进产品没有取得正规发票的情况下，其采购成本不能列支成本费用，采购增值税不能抵扣进项：采购价格比为56.3%（五六折，33%所得税税率）或62%（六二折，所得税税率为25%）

8、营业税企业：采购价格比为67%（33%所得税税率）或75%（25％所得税税率），所得税税率差额为发票价格比。

扩展阅读：采购部学习总结

K3采购仓存学习总结

12月5日到12月9日，公司组织信息管理科对公司K3供应链采购仓存模块经行了一周的学习，以下是我的学习总结:一、了解公司采购业务：

K3采购管理系统包括：供应商管理、采购合同、采购申请、采购订单、收料通知、外购入库、采购发票、库存查询、IQC质量检验管理等功能，对采购物流全过程进行有效管理、跟踪、查询。公司采购流程：需求申请（需求部门计划）拟制采购计划（采购工程师）合同评审（采购工程师）签订订单（采购工程师）供应商交付（采购工程师、库房管理员）IQC检验（IQC）入库（采购工程师、库房管理员）财务处理（采购工程师）费用发票（采购工程师）付款流程

K3采购业务的制单流程：采购申请单（采购部）采购订单（采购部）收料通知单（采购部）外购入库单（库房收料后下推生成）采购发票（采购部审核外购入库单后下推生成）应付款（采购部勾稽后付款）以采购400X310X250纸箱为列

1、采购工程师根据需求部门拟制的《需求申请》，核查库存后根据实际采购数进入K3供应链模块，新增采购申请单并保存审核。

2、采购工程师审核完成后下推生成采购订单。

2.1公司采用的业务类型：主要采用赊购方式3、采购工程师审核采购订单后下推生成收料通知单货到后通知库房IQC进行验收入库

4、库房管理员根据《物料入库流程》待材料合格后将《收料通知单》下推生成《外购入库单》；采购工程师对《外购入库单》确认后审核。

4.1对产品存放仓库填写正确。5、采购工程师与供应商对账后将入库单下推生成专用购货发票

5.1确认发票号码、发票价格、货物数量、开票人等信息录入正确6、采购工程师进入采购发票管理，对照发票和入库单准确无误后勾稽发票，采购流程完毕。

二．仓存业务相关信息

公司主要使用K3仓存管理系统包括：验收入库（包括外购入库、产品入库、委外加工入库、其它入库）、领料发货（包括销售出库、生产领料、委外加工出库、其它出库、）、仓存调拨、虚仓单据（包括虚仓入库、虚仓出库、虚仓调拨）等功能。在仓存管理中，每个库管员要对自己管理的材料型号、产品、存放仓库都要非常明细，对口的采购员和领料员要及时沟通，保证生产销售的顺利进行。

1.验收入库

1.1外购入库单：库房管理员收料后下推收料通知单生成外购入库单。

1.2产品入库：公司内模具入库由库房做，零件产品由各车间做。要明确产品存放库房及实际数目。

1.3委外加工入库：是处理委外加工产品入库的单据。生产部门提出委外需求，录入委外出库单，委外产品到货后由库管做委外入库单。

1.4其他入库：处理其他类型产品入库的单据。2.领料发货

2.1生产领料：生产部门根据生产任务手工录入生产任务单，后下推生产领料单。

2.2销售出库：由销售系统的发货通知单进行销售出库。2.3委外加工出库：生产部门提出委外需求，库管人员根据实际情况发料，录入委外出库单。2.4其它出库：不能指定成本对象。

2.5仓库调拨单：是确认货物在仓库之间流动的证明。

在这一周的学习中，我大概了解了公司采购仓存管理流程，及K3系统的制单操作流程，每个单据的制单权限和在采购仓存管理中起的作用及如何在管理中严格控制采购数量、领料数量。采购仓存和营销、生产中心、财务部等业务都有非常紧密的联系，今后在对其他部门K3模块的学习中，不断完善对公司整个的业务流程的认识，更好的维护K3系统。

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